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蒋开平: 简单筹划,节税百万!

发布日期:2021-03-25 17:28:08 浏览次数:

我从事专职的财税顾问多年,一般不轻易给客户企业承诺进行税收筹划,因为,我做税收筹划,一定要讲求合法合理,决不会单纯为了满足客户减少税收的要求而做任何违法的筹划,目的就是要保证客户企业的an全决不能陷客户企业于违法的风险之中。

所以,在应邀为客户企业进行税收筹划之前,一定要求先对客户企业进行财税风险的诊断调研,先了解客户企业的业务是否具备税收筹划的条件,有没有筹划的空间。须知,并不是所有的业务或交易都可以进行税收筹划。

通常的认识,就是税收筹划是一种很高深的技术,没有多年的ye技术经验积累,不能进行税收筹划。这就导致很多财务人员把税收筹划看得很神秘,不敢轻易触碰,而对从事税收筹划的专家顾问产生盲目的崇拜和畏惧的心理。

但是,根据我多年从事税收筹划工作的经验,归纳总结后发现,其实税收筹划和其他财务管理技能一样,也是有规律可循的,只要掌握了税收筹划的核心原理和五条基本路径,很快就会明白税收筹划到底该怎么做,相应的具体筹划的方法也就简单了,对很多人来说,简直就是一层窗户纸,一捅就破!

曾经就遇到这样一位企业老总,其名下有5、6家公司,各公司都是独立的法人企业。其中,从事主体业务的这家公司(以下简称A公司)属于制造业,利润很高,而其他公司(以下简称B、C、D、E公司),属于与主体业务配套的企业,账面都严重亏损。五六家公司汇总在一起,整体的盈利很少,但每年缴纳的税收却很高,特别是企业所得税,每年要缴纳几百万元。该企业老总蕞初也是希望我帮他进行税收筹划,把税收降下来,但我对他的企业具体情况不了解,所以没有盲目承诺。

后来经过了解,得知从事主体业务的A公司,占据大片的土地和大部分厂房,但土地和厂房却不是A公司的,是B公司的,所以,A公司账面既没有土地的摊销,也没有厂房的折旧,这就导致A公司账面利润虚高。同时,了解到老总B、C、D、E公司的名义向银行大量贷款,B、C、D、E公司的贷款利息负担很重,但这些贷款实际上都是给A公司用的,而以A公司的名义向银行贷的款实际很少,所以A公司虽然用了大部分的银行贷款,但A公司账面却没有多少贷款利息,这也导致A公司账面利润虚高。

了解到这些具体情况后,发现这家企业的税收筹划就简单了,于是我给该企业提供了如下筹划方案:

首先,土地和厂房是B公司的,虽然A、B公司同属一个老总名下,但毕竟是相互独立的不同的法人企业,那么,B公司作为一家独立的法人企业,完全可以以“租赁”的方式把土地和厂房出租给A公司使用,并按照当地的市场价合理收取租金。这样,A公司的账面就增加了一部分本身就该承担的土地和房屋的租赁费用,可以合法地抵减税前利润,而减少相应金额25%的企业所得税。而B公司因为本身严重亏损,由此增加的租金收入并不会因此给B公司形成账面利润,而增加企业所得税。同时,虽然B公司因为取得租金收入需要缴纳增值税,但A公司可以作为进项抵减同样金额的增值税。经过这样一番筹划,该企业老总就可以减少租金金额25%的税收!

而且,B公司作为一家独立的法人企业,免费提供给另一家独立的法人企业使用土地和厂房,在税法上本身就是一种视同销售的行为,B公司没有因此申报缴纳相应的增值税和企业所得税,本身就属于逃税行为。经过这样的筹划后,就合法合理地帮助该企业老总规避了这方面的违法风险。

其次,B、C、D、E公司都是独立的法人企业,各公司把向银行贷的款转借给A公司使用,也完全可以按照企业间借款的方式,收取合理的借款利息,而且可以按照高不超过同期银行贷款利率的4倍收取。同样,A公司因此增加了利息费用,就可以抵减税前利润,而减少相应金额25%的企业所得税。而B、C、D、E公司因为账面严重亏损,即使取得了借款利息收入,也不会因此形成账面利润而增加企业所得税。

同理,作为独立的法人企业的B、C、D、E公司,免费借款给另一家独立的法人企业使用,税法上也是一种视同销售的行为,B、C、D、E公司没有因此申报缴纳相应的税收,也是属于逃税行为。经过这样的筹划,同样合法合理地帮助该企业老总规避了这方面的违法风险。

通过以上方式的处理,该企业当年就合理合法地节税近70万元!而主要的是,今后每年该企业都会同样节省这么多金额的税收……

从以上具体的筹划方案来看,税收筹划有些时候其实非常简单,并不是大多数人认为的那么复杂。关键的是,bi须首先明白税收筹划的核心原理是什么,并掌握税收筹划的五条基本路径,再具体学会企业所得税规划、增值税规划、和企业整体税收规划的基本方法。如此,大多数的税收筹划问题就能够迎刃而解!


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蒋开平老师
蒋开平老师
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常驻地:北京-
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年龄:1968年
授课年限:8年
擅长领域:集团管控,财务预算,税务
授课费用:面议